Excel 案例
57｜FTA 優惠關稅效益分析
本案例延續案例 10 的 Landed Cost／關稅邏輯，但加入『一般關稅率 vs FTA 優惠關稅率』、原產地文件成本與年度合規成本。所有稅率與 FTA 資格均為教學假設，並未指定實際協定，不代表任何現行法定優惠。
一、案例說明
企業知道某市場可能有 FTA 優惠稅率後，不能只用『一般稅率－優惠稅率』判斷是否值得使用。真正的商業效益還取決於完稅價格、年度出貨頻率、原產地證明／聲明作業成本、供應鏈追溯與年度合規維護成本。本案例把這些因素放進 Excel，計算單票與年度淨效益。
- 比較一般關稅與優惠關稅的實際 USD 差額。
- 扣除每票原產地文件成本，得到單票淨節省。
- 再扣除年度合規維護成本，得到年度 FTA 淨效益。
- 計算合規成本回收與損益兩平出貨票數。
- 讓學生修改優惠稅率，立即看到效益與排名變化。
- AI 負責解釋與查證清單；FTA 資格、原產地規則與現行稅率必須由官方資料確認。
二、教學假設資料
市場 |
完稅價格 USD |
一般稅率 |
優惠稅率 |
減免幅度 |
年出貨票數 |
文件成本／票 |
年度維護成本 |
美國 |
106,200.00 |
7.50% |
2.50% |
5.00% |
12.00 |
180.00 |
1,800.00 |
德國 |
106,580.00 |
6.00% |
0.00% |
6.00% |
10.00 |
220.00 |
2,400.00 |
日本 |
104,500.00 |
4.00% |
1.00% |
3.00% |
15.00 |
150.00 |
1,500.00 |
越南 |
102,750.00 |
10.00% |
3.00% |
7.00% |
18.00 |
120.00 |
2,000.00 |
新加坡 |
103,060.00 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
12.00 |
100.00 |
1,200.00 |
三、Excel 計算邏輯
步驟 |
公式概念 |
管理意義 |
一般關稅 |
完稅價格 × 一般關稅率 |
先把名目稅率轉成實際成本。 |
FTA 關稅 |
完稅價格 × 優惠關稅率 |
建立優惠情境。 |
單票關稅節省 |
一般關稅－FTA 關稅 |
衡量每票最大直接稅負效益。 |
單票淨節省 |
單票關稅節省－文件成本 |
避免忽略每次申請／聲明作業成本。 |
年度淨效益 |
單票關稅節省×票數－年度文件成本－年度維護成本 |
把規模效應與固定合規成本一起納入。 |
Break-even 票數 |
年度維護成本 ÷ 單票淨節省 |
估算至少需要多少票才值得建立 FTA 作業。 |
四、基準設定下的 Excel 計算結果
市場 |
一般關稅 |
FTA關稅 |
單票節省 |
單票淨節省 |
年度關稅節省 |
年度文件成本 |
年度維護 |
年度FTA淨效益 |
合規回收倍數 |
Break-even票數 |
排名 |
美國 |
7,965.00 |
2,655.00 |
5,310.00 |
5,130.00 |
63,720.00 |
2,160.00 |
1,800.00 |
59,760.00 |
16.09 |
0.35 |
2.00 |
德國 |
6,394.80 |
0.00 |
6,394.80 |
6,174.80 |
63,948.00 |
2,200.00 |
2,400.00 |
59,348.00 |
13.90 |
0.39 |
3.00 |
日本 |
4,180.00 |
1,045.00 |
3,135.00 |
2,985.00 |
47,025.00 |
2,250.00 |
1,500.00 |
43,275.00 |
12.54 |
0.50 |
4.00 |
越南 |
10,275.00 |
3,082.50 |
7,192.50 |
7,072.50 |
129,465.00 |
2,160.00 |
2,000.00 |
125,305.00 |
31.12 |
0.28 |
1.00 |
新加坡 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
-100.00 |
0.00 |
1,200.00 |
1,200.00 |
-2,400.00 |
0.00 |
0.00 |
5.00 |
五、計算結果的管理分析
觀察 |
Excel 結果 |
管理解讀 |
最高年度淨效益 |
越南：USD 125,305.00。 |
FTA 價值來自『稅率差 × 完稅價格 × 出貨規模』，再扣掉合規成本。 |
最大稅率減免 |
越南：7.00 個百分點。 |
最大稅率差不必然等於最大年度效益，出貨頻率也很重要。 |
最高單票節省 |
越南：USD 7,192.50。 |
高單票節省可較快回收固定的原產地管理成本。 |
無直接稅率效益 |
新加坡一般與優惠稅率皆為 0.00%。 |
若一般稅率已為零，FTA 可能仍有其他商務價值，但本模型不會產生直接關稅節省。 |
資格條件 |
本案例統一標示『假設符合』。 |
實務上若資格不成立，模型中的優惠效益應全部撤回。 |
六、學生敏感度練習
- 把美國優惠稅率由 2.50% 改為 5.00%，觀察年度淨效益下降多少。
- 把越南優惠稅率由 3.00% 改為 0.00%，觀察高出貨頻率如何放大效益。
- 把德國年度出貨次數由 10.00 增加到 20.00，觀察固定合規成本被攤薄的效果。
- 把日本每票文件成本由 USD 150.00 提高到 USD 500.00，觀察 Break-even 票數。
- 把某市場資格狀態改成『待確認』，討論為何 Excel 財務效益仍不能等同可申報效益。
- 進階：把 FTA 節省帶回案例 10 的 Landed Cost，直接比較一般稅率與優惠稅率下的最終毛利。
七、AI 分析架構
層次 |
AI 任務 |
輸出要求 |
1 Excel事實 |
讀取一般／優惠關稅、單票節省、年度淨效益與排名。 |
不得自行更改稅率。 |
2 效益來源 |
拆解稅率差、完稅價格、出貨頻率與合規成本。 |
說明哪一項最驅動結果。 |
3 規模效應 |
比較單票節省與年度效益。 |
避免只看單票。 |
4 資格風險 |
列出原產地規則、直接運送、文件與供應鏈追溯問題。 |
只能列待查證，不能自行認定符合。 |
5 敏感度 |
提出優惠稅率、出貨票數、文件成本的測試情境。 |
回到 Excel 驗證。 |
6 決策建議 |
形成使用 FTA／先查證／不具直接效益三種建議。 |
財務與合規結論分開。 |
八、進階 AI Prompt
你是 FTA 優惠關稅效益分析助理。以下提供 Excel 的完稅價格、一般關稅率、教學假設優惠稅率、年度出貨次數、原產地文件成本、年度合規成本、單票節省與年度淨效益。請不要自行認定商品符合任何 FTA，也不得把教學稅率寫成現行法定稅率。請依序輸出：①【Excel事實】各市場一般關稅、FTA 關稅、單票關稅節省、年度淨效益、Break-even 票數與排名；②【效益驅動因素】分析稅率差、完稅價格、出貨頻率與合規成本；③【規模效應】指出哪些市場因出貨量而放大或削弱 FTA 價值；④【AI推論】提出應優先建立原產地管理流程的市場；⑤【資格查證清單】列出 HS Code、協定適用、原產地規則、累積規則、直接運送／運輸要求、證明或聲明格式、供應商聲明與保存紀錄；⑥【敏感度】提出至少五個回 Excel 測試的情境；⑦【待官方查證】明確列出需要海關、協定文本或官方 tariff database 確認的內容。所有內容標示【Excel事實】【AI推論】【待官方查證】。
九、AI 分析示範
分類 |
分析 |
【Excel事實】 |
基準假設下最高年度 FTA 淨效益為 越南，USD 125,305.00；最大稅率減免為 越南，7.00 個百分點。 |
【AI推論】 |
若某市場單票節省高且年度票數多，固定的合規維護成本較容易被攤薄，因此更值得建立標準化原產地資料流程。 |
【AI推論】 |
若單票節省接近文件成本，即使名目上有優惠稅率，實際年度淨效益可能很低，甚至不值得投入額外作業。 |
【待官方查證】 |
必須確認實際協定是否存在且適用、商品 HS Code、原產地規則、優惠稅率、證明方式、直接運送要求及紀錄保存。 |
【管理應用】 |
可把年度 FTA 淨效益視為建立原產地資料庫、供應商聲明流程或系統自動化的投資上限之一。 |
十、人工驗證與教學重點
- 本案例沒有指定任何真實 FTA，因此所有優惠稅率只用來教計算。
- FTA 是否可用，必須先確認出口國、進口國、商品、HS Code、協定與原產地規則。
- 原產地資格不是 AI 看到產品名稱就能判斷；通常需要 BOM、製程、材料來源與供應商證明。
- Excel 可以量化『如果符合』時的財務價值；AI 可以整理查證問題；正式申報仍需依官方規則與專業作業確認。
- 案例 12 可把市場評分、信用、L/C、物流、Landed Cost 與 FTA 效益整合成 Go／No-Go 市場決策。