Excel 案例
11｜國際收款與帳齡管理
一、案例定位
本案例使用 36 筆跨國發票，建立未收餘額、帳齡區間、風險權重與催收優先級。重點不是只算「欠多少」，而是辨識「哪些款項最需要先處理」。
二、學習目標
計算發票未收餘額。
使用 IF 將應收款分類為未到期、1–30、31–60、61–90、90 天以上。
建立教學用風險權重與加權風險金額。
按客戶彙總應收與風險。
區分金額大與逾期嚴重兩種風險。
讓 AI 形成催收清單與溝通策略，但不替代信用政策。
三、案例情境
跨境企業同時面對不同客戶、幣別與付款進度。財務主管希望從 36 筆發票中快速辨識逾期金額、90 天以上款項與高風險客戶。
四、開始資料
發票 |
客戶 |
幣別 |
發票金額 |
已收 |
逾期天數 |
AR001 |
NY Alpha |
EUR |
245,000.00 |
0.00 |
3 |
AR002 |
Berlin GmbH |
JPY |
310,000.00 |
0.00 |
12 |
AR003 |
Tokyo Mirai |
SGD |
375,000.00 |
0.00 |
24 |
AR004 |
SG Marina |
USD |
440,000.00 |
0.00 |
38 |
AR005 |
London Ltd |
EUR |
505,000.00 |
176,800.00 |
52 |
AR006 |
Paris SAS |
JPY |
570,000.00 |
0.00 |
67 |
AR007 |
LA Beta |
SGD |
635,000.00 |
0.00 |
91 |
AR008 |
Osaka Systems |
USD |
180,000.00 |
0.00 |
118 |
AR009 |
Dubai Trade |
EUR |
245,000.00 |
0.00 |
-8 |
AR010 |
Toronto Inc |
JPY |
310,000.00 |
108,500.00 |
3 |
AR011 |
Seoul Tech |
SGD |
375,000.00 |
0.00 |
12 |
AR012 |
Sydney Pty |
USD |
440,000.00 |
0.00 |
24 |
AR013 |
NY Alpha |
EUR |
505,000.00 |
0.00 |
38 |
AR014 |
Berlin GmbH |
JPY |
570,000.00 |
0.00 |
52 |
AR015 |
Tokyo Mirai |
SGD |
635,000.00 |
222,200.00 |
67 |
AR016 |
SG Marina |
USD |
180,000.00 |
0.00 |
91 |
AR017 |
London Ltd |
EUR |
245,000.00 |
0.00 |
118 |
AR018 |
Paris SAS |
JPY |
310,000.00 |
0.00 |
-8 |
AR019 |
LA Beta |
SGD |
375,000.00 |
0.00 |
3 |
AR020 |
Osaka Systems |
USD |
440,000.00 |
154,000.00 |
12 |
AR021 |
Dubai Trade |
EUR |
505,000.00 |
0.00 |
24 |
AR022 |
Toronto Inc |
JPY |
570,000.00 |
0.00 |
38 |
AR023 |
Seoul Tech |
SGD |
635,000.00 |
0.00 |
52 |
AR024 |
Sydney Pty |
USD |
180,000.00 |
0.00 |
67 |
AR025 |
NY Alpha |
EUR |
245,000.00 |
85,800.00 |
91 |
AR026 |
Berlin GmbH |
JPY |
310,000.00 |
0.00 |
118 |
AR027 |
Tokyo Mirai |
SGD |
375,000.00 |
0.00 |
-8 |
AR028 |
SG Marina |
USD |
440,000.00 |
0.00 |
3 |
AR029 |
London Ltd |
EUR |
505,000.00 |
0.00 |
12 |
AR030 |
Paris SAS |
JPY |
570,000.00 |
199,500.00 |
24 |
AR031 |
LA Beta |
SGD |
635,000.00 |
0.00 |
38 |
AR032 |
Osaka Systems |
USD |
180,000.00 |
0.00 |
52 |
AR033 |
Dubai Trade |
EUR |
245,000.00 |
0.00 |
67 |
AR034 |
Toronto Inc |
JPY |
310,000.00 |
0.00 |
91 |
AR035 |
Seoul Tech |
SGD |
375,000.00 |
131,200.00 |
118 |
AR036 |
Sydney Pty |
USD |
440,000.00 |
0.00 |
-8 |
五、Excel 分析方法
項目 |
方法 |
用途 |
應收餘額 |
發票金額－已收 |
確認尚未收款 |
帳齡區間 |
IF 多層判斷 |
區分逾期嚴重度 |
風險權重 |
0%、2%、8%、20%、40% |
教學用風險估計 |
加權風險 |
應收餘額×權重 |
排序催收優先級 |
客戶彙總 |
SUMIF |
找高風險客戶 |
六、主要結果
KPI |
結果 |
||||||
發票筆數 |
36 |
||||||
發票總額 |
14,410,000.00 |
||||||
未收餘額 |
13,332,000.00 |
||||||
逾期應收 |
11,962,000.00 |
||||||
90天以上應收 |
2,263,000.00 |
||||||
加權風險金額 |
1,584,376.00 |
||||||
最高風險客戶 |
LA Beta |
||||||
發票 |
客戶 |
餘額 |
逾期天數 |
帳齡 |
風險權重 |
風險金額 |
|
AR007 |
LA Beta |
635,000.00 |
91 |
90天以上 |
40.00% |
254,000.00 |
|
AR026 |
Berlin GmbH |
310,000.00 |
118 |
90天以上 |
40.00% |
124,000.00 |
|
AR034 |
Toronto Inc |
310,000.00 |
91 |
90天以上 |
40.00% |
124,000.00 |
|
AR006 |
Paris SAS |
570,000.00 |
67 |
61–90天 |
20.00% |
114,000.00 |
|
AR017 |
London Ltd |
245,000.00 |
118 |
90天以上 |
40.00% |
98,000.00 |
|
AR035 |
Seoul Tech |
243,800.00 |
118 |
90天以上 |
40.00% |
97,520.00 |
|
AR015 |
Tokyo Mirai |
412,800.00 |
67 |
61–90天 |
20.00% |
82,560.00 |
|
AR008 |
Osaka Systems |
180,000.00 |
118 |
90天以上 |
40.00% |
72,000.00 |
|
AR016 |
SG Marina |
180,000.00 |
91 |
90天以上 |
40.00% |
72,000.00 |
|
AR025 |
NY Alpha |
159,200.00 |
91 |
90天以上 |
40.00% |
63,680.00 |
|
AR023 |
Seoul Tech |
635,000.00 |
52 |
31–60天 |
8.00% |
50,800.00 |
|
AR031 |
LA Beta |
635,000.00 |
38 |
31–60天 |
8.00% |
50,800.00 |
|
AR033 |
Dubai Trade |
245,000.00 |
67 |
61–90天 |
20.00% |
49,000.00 |
|
AR014 |
Berlin GmbH |
570,000.00 |
52 |
31–60天 |
8.00% |
45,600.00 |
|
AR022 |
Toronto Inc |
570,000.00 |
38 |
31–60天 |
8.00% |
45,600.00 |
|
AR013 |
NY Alpha |
505,000.00 |
38 |
31–60天 |
8.00% |
40,400.00 |
|
AR024 |
Sydney Pty |
180,000.00 |
67 |
61–90天 |
20.00% |
36,000.00 |
|
AR004 |
SG Marina |
440,000.00 |
38 |
31–60天 |
8.00% |
35,200.00 |
|
AR005 |
London Ltd |
328,200.00 |
52 |
31–60天 |
8.00% |
26,256.00 |
|
AR032 |
Osaka Systems |
180,000.00 |
52 |
31–60天 |
8.00% |
14,400.00 |
|
AR021 |
Dubai Trade |
505,000.00 |
24 |
1–30天 |
2.00% |
10,100.00 |
|
AR029 |
London Ltd |
505,000.00 |
12 |
1–30天 |
2.00% |
10,100.00 |
|
AR012 |
Sydney Pty |
440,000.00 |
24 |
1–30天 |
2.00% |
8,800.00 |
|
AR028 |
SG Marina |
440,000.00 |
3 |
1–30天 |
2.00% |
8,800.00 |
|
AR003 |
Tokyo Mirai |
375,000.00 |
24 |
1–30天 |
2.00% |
7,500.00 |
|
AR011 |
Seoul Tech |
375,000.00 |
12 |
1–30天 |
2.00% |
7,500.00 |
|
AR019 |
LA Beta |
375,000.00 |
3 |
1–30天 |
2.00% |
7,500.00 |
|
AR030 |
Paris SAS |
370,500.00 |
24 |
1–30天 |
2.00% |
7,410.00 |
|
AR002 |
Berlin GmbH |
310,000.00 |
12 |
1–30天 |
2.00% |
6,200.00 |
|
AR020 |
Osaka Systems |
286,000.00 |
12 |
1–30天 |
2.00% |
5,720.00 |
|
AR001 |
NY Alpha |
245,000.00 |
3 |
1–30天 |
2.00% |
4,900.00 |
|
AR010 |
Toronto Inc |
201,500.00 |
3 |
1–30天 |
2.00% |
4,030.00 |
|
AR009 |
Dubai Trade |
245,000.00 |
-8 |
未到期 |
0.00% |
0.00 |
|
AR018 |
Paris SAS |
310,000.00 |
-8 |
未到期 |
0.00% |
0.00 |
|
AR027 |
Tokyo Mirai |
375,000.00 |
-8 |
未到期 |
0.00% |
0.00 |
|
AR036 |
Sydney Pty |
440,000.00 |
-8 |
未到期 |
0.00% |
0.00 |
|
七、結果分析與管理解讀
1. 未收餘額為 13,332,000.00，其中逾期應收 11,962,000.00、90 天以上 2,263,000.00。帳齡能把同樣的應收金額轉成不同風險意義。
2. 依教材權重計算的加權風險金額為 1,584,376.00，最高風險客戶為 LA Beta。
3. 風險權重只是教學模型，不等於會計準則的正式預期信用損失率；實務需結合歷史違約、客戶信用、國家風險與公司政策。
4. AI 可協助把催收對象分群與產生溝通草稿，但是否停供、調整信用額度或提列損失仍是管理決策。
八、What-if 練習
把 90 天以上風險權重由 40% 改為 55%，或模擬某客戶再支付 30% 應收，觀察風險排名如何變化。
九、AI 分析 Prompt
你是應收帳款管理助理。根據 Excel：① 列出風險金額最高的 10 筆發票；② 彙總高風險客戶；③ 區分大額未到期與小額嚴重逾期；④ 提出催收優先順序與不同語氣的溝通策略；⑤ 明確指出哪些判斷仍需信用政策與人工核准。
十、Excel 與 AI 的分工
工具 |
任務 |
Excel |
計算餘額、帳齡、風險權重與客戶彙總。 |
AI |
形成催收優先清單、解讀風險結構、草擬溝通方案。 |
不可交給 AI |
自行停供、修改信用額度或宣稱風險權重符合正式會計準則。 |
十一、課堂討論題
金額最大的客戶一定是最高風險嗎？
為什麼帳齡分析要看餘額而不是原發票金額？
不同國家市場是否應使用相同信用政策？
如何把本案延伸到 Expected Credit Loss？
十二、資料說明
本案例資料與風險權重均為教學假設，用於 Excel 帳齡、分類與 AI 管理解讀；不構成正式會計或信用政策。