Excel 案例
08｜動態條件篩選與管理摘要
一、案例定位
本案例以 60 筆交易資料訓練學生把條件查詢從『找資料』提升為『管理摘要』。使用者只要改月份、區域與最低毛利率，Excel 即時回傳符合條件的筆數、營收、毛利與平均毛利率。
二、學習目標
使用 COUNTIFS／SUMIFS 建立動態條件查詢。
把月份、區域與最低毛利率設為可修改參數。
同時比較營收規模與毛利品質。
建立區域與通路管理摘要。
辨識『營收最高』與『毛利率最高』可能不同。
讓 AI 從查詢結果產生管理問題與例外項目。
三、案例情境
管理者不想每次都重新篩選 60 筆交易，而希望輸入三個條件就取得摘要。例如：『2026-06、北美、毛利率至少 25%』的交易有多少？營收與毛利是多少？
四、開始資料
交易 |
月份 |
區域 |
通路 |
客戶 |
營收 |
毛利率 |
毛利 |
T001 |
2026-01 |
東南亞 |
電商 |
Futura |
591,000.00 |
21.50% |
127,065.00 |
T002 |
2026-02 |
東北亞 |
直銷 |
Crown |
542,000.00 |
25.00% |
135,500.00 |
T003 |
2026-03 |
歐洲 |
經銷 |
Horizon |
598,000.00 |
28.50% |
170,430.00 |
T004 |
2026-04 |
北美 |
電商 |
Ever |
654,000.00 |
32.00% |
209,280.00 |
T005 |
2026-05 |
東南亞 |
直銷 |
Beta |
825,000.00 |
35.50% |
292,875.00 |
T006 |
2026-06 |
東北亞 |
經銷 |
Global |
881,000.00 |
39.00% |
343,590.00 |
T007 |
2026-01 |
歐洲 |
電商 |
Delta |
937,000.00 |
18.00% |
168,660.00 |
T008 |
2026-02 |
北美 |
直銷 |
Alpha |
888,000.00 |
21.50% |
190,920.00 |
T009 |
2026-03 |
東南亞 |
經銷 |
Futura |
480,000.00 |
25.00% |
120,000.00 |
T010 |
2026-04 |
東北亞 |
電商 |
Crown |
536,000.00 |
28.50% |
152,760.00 |
T011 |
2026-05 |
歐洲 |
直銷 |
Horizon |
487,000.00 |
32.00% |
155,840.00 |
T012 |
2026-06 |
北美 |
經銷 |
Ever |
543,000.00 |
35.50% |
192,765.00 |
T013 |
2026-01 |
東南亞 |
電商 |
Beta |
819,000.00 |
39.00% |
319,410.00 |
T014 |
2026-02 |
東北亞 |
直銷 |
Global |
770,000.00 |
18.00% |
138,600.00 |
T015 |
2026-03 |
歐洲 |
經銷 |
Delta |
826,000.00 |
21.50% |
177,590.00 |
T016 |
2026-04 |
北美 |
電商 |
Alpha |
882,000.00 |
25.00% |
220,500.00 |
T017 |
2026-05 |
東南亞 |
直銷 |
Futura |
1,053,000.00 |
28.50% |
300,105.00 |
T018 |
2026-06 |
東北亞 |
經銷 |
Crown |
425,000.00 |
32.00% |
136,000.00 |
T019 |
2026-01 |
歐洲 |
電商 |
Horizon |
481,000.00 |
35.50% |
170,755.00 |
T020 |
2026-02 |
北美 |
直銷 |
Ever |
432,000.00 |
39.00% |
168,480.00 |
T021 |
2026-03 |
東南亞 |
經銷 |
Beta |
708,000.00 |
18.00% |
127,440.00 |
T022 |
2026-04 |
東北亞 |
電商 |
Global |
764,000.00 |
21.50% |
164,260.00 |
T023 |
2026-05 |
歐洲 |
直銷 |
Delta |
715,000.00 |
25.00% |
178,750.00 |
T024 |
2026-06 |
北美 |
經銷 |
Alpha |
771,000.00 |
28.50% |
219,735.00 |
T025 |
2026-01 |
東南亞 |
電商 |
Futura |
1,047,000.00 |
32.00% |
335,040.00 |
T026 |
2026-02 |
東北亞 |
直銷 |
Crown |
998,000.00 |
35.50% |
354,290.00 |
T027 |
2026-03 |
歐洲 |
經銷 |
Horizon |
370,000.00 |
39.00% |
144,300.00 |
T028 |
2026-04 |
北美 |
電商 |
Ever |
426,000.00 |
18.00% |
76,680.00 |
T029 |
2026-05 |
東南亞 |
直銷 |
Beta |
597,000.00 |
21.50% |
128,355.00 |
T030 |
2026-06 |
東北亞 |
經銷 |
Global |
653,000.00 |
25.00% |
163,250.00 |
T031 |
2026-01 |
歐洲 |
電商 |
Delta |
709,000.00 |
28.50% |
202,065.00 |
T032 |
2026-02 |
北美 |
直銷 |
Alpha |
660,000.00 |
32.00% |
211,200.00 |
T033 |
2026-03 |
東南亞 |
經銷 |
Futura |
936,000.00 |
35.50% |
332,280.00 |
T034 |
2026-04 |
東北亞 |
電商 |
Crown |
992,000.00 |
39.00% |
386,880.00 |
T035 |
2026-05 |
歐洲 |
直銷 |
Horizon |
943,000.00 |
18.00% |
169,740.00 |
T036 |
2026-06 |
北美 |
經銷 |
Ever |
315,000.00 |
21.50% |
67,725.00 |
T037 |
2026-01 |
東南亞 |
電商 |
Beta |
591,000.00 |
25.00% |
147,750.00 |
T038 |
2026-02 |
東北亞 |
直銷 |
Global |
542,000.00 |
28.50% |
154,470.00 |
T039 |
2026-03 |
歐洲 |
經銷 |
Delta |
598,000.00 |
32.00% |
191,360.00 |
T040 |
2026-04 |
北美 |
電商 |
Alpha |
654,000.00 |
35.50% |
232,170.00 |
T041 |
2026-05 |
東南亞 |
直銷 |
Futura |
825,000.00 |
39.00% |
321,750.00 |
T042 |
2026-06 |
東北亞 |
經銷 |
Crown |
881,000.00 |
18.00% |
158,580.00 |
T043 |
2026-01 |
歐洲 |
電商 |
Horizon |
937,000.00 |
21.50% |
201,455.00 |
T044 |
2026-02 |
北美 |
直銷 |
Ever |
888,000.00 |
25.00% |
222,000.00 |
T045 |
2026-03 |
東南亞 |
經銷 |
Beta |
480,000.00 |
28.50% |
136,800.00 |
T046 |
2026-04 |
東北亞 |
電商 |
Global |
536,000.00 |
32.00% |
171,520.00 |
T047 |
2026-05 |
歐洲 |
直銷 |
Delta |
487,000.00 |
35.50% |
172,885.00 |
T048 |
2026-06 |
北美 |
經銷 |
Alpha |
543,000.00 |
39.00% |
211,770.00 |
T049 |
2026-01 |
東南亞 |
電商 |
Futura |
819,000.00 |
18.00% |
147,420.00 |
T050 |
2026-02 |
東北亞 |
直銷 |
Crown |
770,000.00 |
21.50% |
165,550.00 |
T051 |
2026-03 |
歐洲 |
經銷 |
Horizon |
826,000.00 |
25.00% |
206,500.00 |
T052 |
2026-04 |
北美 |
電商 |
Ever |
882,000.00 |
28.50% |
251,370.00 |
T053 |
2026-05 |
東南亞 |
直銷 |
Beta |
1,053,000.00 |
32.00% |
336,960.00 |
T054 |
2026-06 |
東北亞 |
經銷 |
Global |
425,000.00 |
35.50% |
150,875.00 |
T055 |
2026-01 |
歐洲 |
電商 |
Delta |
481,000.00 |
39.00% |
187,590.00 |
T056 |
2026-02 |
北美 |
直銷 |
Alpha |
432,000.00 |
18.00% |
77,760.00 |
T057 |
2026-03 |
東南亞 |
經銷 |
Futura |
708,000.00 |
21.50% |
152,220.00 |
T058 |
2026-04 |
東北亞 |
電商 |
Crown |
764,000.00 |
25.00% |
191,000.00 |
T059 |
2026-05 |
歐洲 |
直銷 |
Horizon |
715,000.00 |
28.50% |
203,775.00 |
T060 |
2026-06 |
北美 |
經銷 |
Ever |
771,000.00 |
32.00% |
246,720.00 |
五、Excel 分析方法
項目 |
方法 |
用途 |
符合筆數 |
COUNTIFS |
確認條件資料量 |
條件營收 |
SUMIFS |
彙總指定組合營收 |
條件毛利 |
SUMIFS |
彙總指定組合毛利 |
平均毛利率 |
毛利÷營收 |
避免直接平均百分比 |
區域／通路摘要 |
SUMIF |
形成管理比較 |
六、主要結果
KPI |
結果 |
||
交易筆數 |
60 |
||
總營收 |
41,862,000.00 |
||
總毛利 |
11,793,365.00 |
||
整體毛利率 |
28.17% |
||
營收最高區域 |
東南亞 |
||
毛利率最高區域 |
東南亞 |
||
毛利最高通路 |
直銷 |
||
區域 |
營收 |
毛利 |
毛利率 |
北美 |
9,741,000.00 |
2,799,075.00 |
28.73% |
歐洲 |
10,110,000.00 |
2,701,695.00 |
26.72% |
東北亞 |
10,479,000.00 |
2,967,125.00 |
28.31% |
東南亞 |
11,532,000.00 |
3,325,470.00 |
28.84% |
七、結果分析與管理解讀
1. 60 筆交易總營收 41,862,000.00、總毛利 11,793,365.00、整體毛利率 28.17%。動態條件區讓同一資料集可以反覆回答不同管理問題。
2. 營收最高區域是 東南亞，但毛利率最高區域是 東南亞。這正是管理摘要不能只看單一 KPI 的原因。
3. 毛利率門檻是一種『例外管理』工具：主管可以快速把低毛利交易排除或反過來專門找出低毛利交易做檢討。
4. 真實企業還可加入客戶等級、業務、產品、付款條件與退貨率，讓查詢成為簡易 Control Tower。
八、What-if／查詢練習
修改黃色條件，例如 2026-03／歐洲／毛利率至少 30%，再與 2026-06／北美比較。也可把最低毛利率從 25% 提高到 35%，觀察符合筆數與營收如何改變。
九、AI 分析 Prompt
你是交易獲利分析助理。根據 Excel：① 比較四區營收與毛利率；② 找出營收規模與獲利品質不一致的區域；③ 根據使用者指定的月份／區域／毛利率條件解讀查詢結果；④ 提出 5 個值得管理者進一步篩選的條件組合；⑤ 不得自行補造交易原因。
十、Excel 與 AI 的分工
工具 |
任務 |
Excel |
依明確條件精確篩選與彙總、計算營收與毛利。 |
AI |
解讀 KPI 組合、提出例外管理問題與下一輪查詢。 |
不可交給 AI |
憑空判斷低毛利原因或修改原始交易。 |
十一、課堂討論題
為什麼不能直接平均每筆交易毛利率來代表整體毛利率？
營收最高但毛利率較低應如何解讀？
動態查詢和樞紐分析表各有什麼優勢？
若做成管理 Control Tower，還要增加哪些條件？
十二、資料說明
本案例包含 60 筆交易與獲利管理摘要，資料均為教材設計。