N3　客戶信用風險防範

核心重點總表

教學面向

核心問題

定性分析重點

定量／Excel分析

學習成果

身分與信用

客戶是真實且有能力付款嗎？

KYC、UBO、財務、付款紀錄、國家與產業風險。

信用評分與資料可信度。

決定付款條件與授信層級。

額度與帳期

可以欠多少、多久？

Credit Limit與Credit Term分開管理。

額度使用率、逾期天數與曝險。

建立停單與升級規則。

預警與催收

風險何時惡化？

付款延遲、異常增單、帳戶變更、股權與地址變動。

預警分數及催收優先度。

形成帳齡分級處理流程。

 

可觀察的學習成果

層次

學生能夠完成的任務

理解

區分付款意願、付款能力、授信額度與信用期限。

分析

評估新客戶與老客戶的不同信用風險。

操作

計算額度使用率、逾期天數與未收款曝險。

判斷

決定可給帳期、限額、保險、停單或改付款方式。

查核

列出信用報告、AR、銀行與供應商資料的人工確認事項。

 

核心概念與實務敘述

國際交易的信用風險不應依業務感覺判斷。信用評估必須結合客戶真實性、付款紀錄、財務能力、產業與國家風險。老客戶也需定期重評，因為信用狀況會變化。

授信額度控制累積未收款，信用期限控制每筆款項到期日。客戶即使尚未逾期，只要額度使用率已達或超過100%，也不應自動繼續出貨。

學生任務一：新客戶 O/A 60天申請

資料項目

已知資料

學生應判斷

公司背景

成立3年，有正式網站與登記資料。

哪些KYC與UBO資料仍需補？

交易需求

首單USD 80,000，要求O/A 60天。

首單金額與帳期是否匹配？

信用資料

無正式信用報告，只提供兩家供應商聯絡人。

證據可信度如何？

國家／產業

市場成長，但近期產業庫存偏高。

如何反映在額度與付款條件？

 

◆教師版｜參考答案與判斷理由

首單且缺乏正式信用報告時，不宜直接給完整O/A 60天與高額度。可先小額、部分預付款或L/C，再依付款紀錄逐步放寬。

供應商Reference可作輔助，但需獨立確認聯絡人真實性；還應查公司登記、UBO、訴訟、財務與銀行資料。

產業庫存偏高代表回款能力可能受壓，應降低初始額度或要求信用保險。

◆教師版｜可能的不同答案

若有母公司保證、銀行保函或信用保險完整承保，可接受較寬帳期。

若毛利極低，即使信用良好，也可能因融資與保險成本不值得給長帳期。

共通評分規準

分數

判斷規準

5

資料充分、風險明確且需立即處理，或控制措施成熟可直接執行。

4

主要資料已具備，但仍有少量關鍵事項需人工確認。

3

風險或可行性中等，資料不足以做最終決策。

2

控制薄弱、缺漏較多，應先補資料或降低曝險。

1

高不確定、不可控或必要條件未成立，應暫緩。

 

學生任務二：信用額度與逾期控管

客戶

信用額度USD

未收款USD

額度使用率

最長逾期天數

未出貨訂單USD

建議

A

100,000

65,000

0

20,000

B

80,000

78,000

12

15,000

C

50,000

55,000

25

10,000

D

150,000

45,000

0

60,000

 

公式：額度使用率＝未收款÷信用額度。學生需同時考慮未出貨訂單、逾期天數與付款承諾。

◆教師版｜量化參考與敏感度分析

客戶C已超額且逾期，通常應停單並催收；B雖未超額，但加入未出貨訂單後曝險會超額，也需主管核准。

敏感度：若信用保險只承保80%，企業仍承擔自負額與未承保部分；若匯率或融資成本上升，長帳期的實際成本會提高。