36 Excel+AI Cases
案例 21 CFO：營業活動現金流
應用情境
將淨利、非現金費用與營運資金變動整合為營業活動現金流，用以判斷帳面獲利是否真正轉成現金。
開始表格：CFO 輸入資料
年度 |
Net Income |
D&A |
SBC |
Change AR |
Change Inventory |
Change AP |
2023A |
10,000,000.00 |
4,000,000.00 |
800,000.00 |
-5,000,000.00 |
-3,000,000.00 |
2,500,000.00 |
2024A |
13,500,000.00 |
4,500,000.00 |
950,000.00 |
-6,200,000.00 |
-4,000,000.00 |
3,000,000.00 |
結果表格：CFO
年度 |
CFO |
公式邏輯 |
2023A |
9,300,000.00 |
Net Income + D&A + SBC + Change AR + Change Inventory + Change AP |
2024A |
11,750,000.00 |
Net Income + D&A + SBC + Change AR + Change Inventory + Change AP |
Prompt
請根據開始表格計算 CFO，公式為 Net Income + D&A + SBC + Change AR + Change Inventory + Change AP；保留小數點以下兩位，並檢查營運資金變動的正負號。
Excel 公式與操作重點
若各項目位於 B:G 欄，公式可寫成 =SUM(B2:G2)。應收帳款與存貨增加通常以負數表示，應付帳款增加通常以正數表示。
Excel + AI 重點
AI 可將現金流公式拆解為可理解的營運原因，並指出應收或庫存增加對現金的占用；Excel 用於驗證每個來源項目的方向與總和。
驗證重點
2023A：10,000,000.00 + 4,000,000.00 + 800,000.00 - 5,000,000.00 - 3,000,000.00 + 2,500,000.00 = 9,300,000.00。
名詞說明
CFO = Cash Flow from Operations（營業活動現金流）；D&A = Depreciation and Amortization（折舊與攤銷）；SBC = Stock-based Compensation（股權薪酬）；AR = Accounts Receivable（應收帳款）；AP = Accounts Payable（應付帳款）。